Autor: Lemmi Kann • 11. mai 2011

Tähelepanu! Artikkel on enam kui 5 aastat vana ning kuulub väljaande digitaalsesse arhiivi. Väljaanne ei uuenda ega kaasajasta arhiveeritud sisu, mistõttu võib olla vajalik kaasaegsete allikatega tutvumine.

Vastus: Eeldusel, et raamatupidamiskohustuslase majandusaasta ühtib kalendriaastaga (bilansikuupäev 31.12.): nõuet ei teki (laekub kohe) tekib lühiajaline nõue (laekumistähtaeg bilansipäevast alla 12 kuu) tekib pikaajaline nõue. nõudest nominaaläärtuses 1000000 eurot ja nüüdisväärtuses (8 kuud) 967280,52 nominaalväärtuses 2000000 eurot ja nüüdisväärtuses 920197,61 eurot (20 kuud) + 875406,48 (32 kuud) = 1795604,09 eurot (5 kuud) 979422,95 (17 kuud ja 29 kuud) 931749+886395,60=1818144,60

I laekumisest

II laekumisest

III ja IV laekumisest

Diskonteerimine on sisuliselt intressiarvutuse pöördtehe. Kui siseseks intressimääraks on 5% aastas, siis on kõigepealt vaja otsustada, kas arvutuste piisav täpsus saavutatakse 365 päevase alusaasta või 360 päevase alusaasta abil või hoopis piisab näiteks kuu täpsusest. Esimesel kahel juhul siis päevaintressiks vastavalt 5%/365 või 5%/360. Kuu täpsuse puhul 5%/12=0,4167% kuus.Arvelevõtmisel 31.08.A (kuu täpsuse puhul):

Lühiajaline osa

Pikaajaline osa

31.12.A bilansi koostamisel:

Lühiajaline osa

Pikaajaline osa

Nõuete kasv 34 682,94 kajastatakse (saadaoleva) intressituluna.

Äripäeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele BDO Eesti AS.