Lemmi Kann • 11. mai 2011
Jaga lugu:

Kuidas diskonteerida?

Küsimus: Ettevõtte teostas müügi 31.augustil, millest osa laekus kohe ja ülejäänud laekub järgmise kolme aasta jooksul,  igal aastal 01.juuniks näiteks 1 milj. eurot, lepinguline intress 0% . Kui määrata intressimääraks 5%, siis kuidas nõuded kajastada lühi- ja pikaajalisena ning kuidas arvestada diskonteerimisel intressikulu? Siinsetes juhendites ja Raamatupidamistoimkonna juhendites on toodud näited, kus müügid toimusid 01.jaanuari kuupäevaga ja laekumised 31.detsembri kuupäevaga. Intressikulu arvestamisel on vist oluline müügi- ja  eeldatavate laekumiste kuupäevad.

Vastus: Eeldusel, et raamatupidamiskohustuslase majandusaasta ühtib kalendriaastaga (bilansikuupäev 31.12.): nõuet ei teki (laekub kohe) tekib lühiajaline nõue (laekumistähtaeg bilansipäevast alla 12 kuu) tekib pikaajaline nõue. nõudest nominaaläärtuses 1000000 eurot ja nüüdisväärtuses (8 kuud) 967280,52 nominaalväärtuses 2000000 eurot ja nüüdisväärtuses 920197,61 eurot (20 kuud) + 875406,48 (32 kuud) = 1795604,09 eurot (5 kuud) 979422,95 (17 kuud ja 29 kuud) 931749+886395,60=1818144,60

I laekumisest

II laekumisest

III ja IV laekumisest

Diskonteerimine on sisuliselt intressiarvutuse pöördtehe. Kui siseseks intressimääraks on 5% aastas, siis on kõigepealt vaja otsustada, kas arvutuste piisav täpsus saavutatakse 365 päevase alusaasta või 360 päevase alusaasta abil või hoopis piisab näiteks kuu täpsusest. Esimesel kahel juhul siis päevaintressiks vastavalt 5%/365 või 5%/360. Kuu täpsuse puhul 5%/12=0,4167% kuus.Arvelevõtmisel 31.08.A (kuu täpsuse puhul):

Lühiajaline osa

Pikaajaline osa

31.12.A bilansi koostamisel:

Lühiajaline osa

Pikaajaline osa

Nõuete kasv 34 682,94 kajastatakse (saadaoleva) intressituluna.

Äripäeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele BDO Eesti AS.

Jaga lugu:
RAAMATUPIDAJA UUDISKIRJAGA LIITUMINE

Telli olulisemad raamatupidaja uudised igal nädalal enda postkasti.

Raamatupidaja.ee toetajad:

Enimloetud
Marianne Lõhmus
Marianne LõhmusärijuhtTel: Marianne@raamatupidaja.ee
Cätlin Puhkan
Cätlin Puhkanraamatupidaja.ee reklaami müügijuhtTel: 53 315 700catlin.puhkan@aripaev.ee

Sellel veebilehel kasutatakse küpsiseid. Veebilehe kasutamist jätkates nõustute küpsiste kasutamisega. Loe lähemalt