17.11.05, 00:00

Tähelepanu! Artikkel on enam kui 5 aastat vana ning kuulub väljaande digitaalsesse arhiivi. Väljaanne ei uuenda ega kaasajasta arhiveeritud sisu, mistõttu võib olla vajalik kaasaegsete allikatega tutvumine

Maksuvabad ja madala maksumääraga territooriumid

Riigi või piirkonna kuulumine nn. musta nimekirja ei tähenda automaatselt seda, et selles piirkonnas tegutsevale juriidilisele isikule tehtud väljamaksed tuleb maksustada tulumaksuga vastavalt tulumaksuseaduse § 52 lõikele 2. Käesoleva loetelu puhul ei ole tegemist õigusaktiga, vaid informatiivse ja abistava teabega maksumaksjale. Nimekirjas on riigid ja piirkonnad, milles teatud tingimustel on teenitud või jaotatud kasumilt võetav maks väiksem kui 2/3 tulumaksust, mida Eesti residendist füüsiline isik peaks maksma niisama suurelt ettevõtlustulult. Seega on nimekirja eesmärk juhtida nii maksuameti töötajate kui maksumaksjate tähelepanu sellele, et kui nendes riikides ja piirkondades asuvatele juriidilistele isikutele tehakse väljamakseid, mida tulumaksuga ei maksustata, peab maksumaksja maksuameti nõudmisel suutma tõestada selle isiku mittevastavust tulumaksuseaduse § 10 tingimustele.

Raamatupidaja.ee

Anguilla

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Antigua & Barbuda

Off-shore tegevust ei maksustata

Aruba

Ettevõtte tulumaks 31 - 39%

Kapitali juurdekasvu maks 31 - 39%

Filiaali maks 31 - 39%

Kinnipeetavad maksud 0%

Kodumaistel ettevõtetel maksustatakse maailmatulu. Kodumaine ettevõte on ettevõte, mis on asutatud Arubas. Välismaa äriühingu filiaalidel maksustatakse Aruba allika tulu. Uutele ettevõtetele, mis tegutsevad teatud tööstusharus, on ette nähtud maksuvabastused. Vabatsoonis töötavad ettevõtted tasuvad tulumaksu 2% ekspordituludelt. Spetsiaalsed maksuvabastused on ettevõtetele, mille omanikud on mitteresidendid ja mille ettevõtlus on täielikult väljaspool Arubat. Erinevate tulude maksumäär 0 - 3%

Bahama saared

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Bahrein

Ettevõtte tulumaks 0%*

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

*Nafta ja gaasi ettevõtted tasuvad tulumaksu 46%

Barbados

Ettevõtte tulumaks 40%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 40%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 15%

Intressid 15%

Rojaltid 15%

Rendid 30%

Juhtimisteenused 15%

Kodumaistel ettevõtetel maksustatakse maailmatulu. Kodumaine ettevõte on ettevõte, mille juhtimine ja kontroll on Barbadosel. Välismaa äriühingu filiaalidel maksustatakse Barbadose allika tulu.

Belize

Ettevõtte tulumaks 35%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Kinnipeetavad maksud 25%

Teatud tegevusaladel on maksuvabastused. Mitteresidendid on Belize maksukohustuslased ainult Belize allika tulult.

Bermuda

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Brunei

Ettevõtte tulumaks 30%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 30%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 20%

Rojaltid 0%

Ettevõtted, olenemata sellest, kas nad on asutatud välis- või kodumaal, maksustatakse ainult Brunei allika tulult. Teatud ettevõtted võivad olla maksust vabastatud, kui nende tegevus on riigi arengule oluline.

Kaimani saared

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Cooki saared

Ettevõtted, mis on loodud Cooki saarte off-shore sektoris, on vabastatud kõikidest maksudest ja lõivudest

Costa Rica

Ettevõtte tulumaks 30%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 30%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 15%

Intressid 15%

Kommunikatsioon 8,5%

Töötasud 10%

Rojaltid 25%

Ettevõtted, olenemata sellest, kas nad on asutatud välis- või kodumaal, maksustatakse ainult Costa Rica allika tulult. Väikeettevõtete maksumäär on 10%. Vabatsoonis tegutsevad ettevõtted on vabastatud maksudest 10.aastaks.

Djibouti

Ettevõtte tulumaks 20%

Kapitali juurdekasvu maks 20%

Filiaali maks 20%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10%

Intressid 10%

Rojaltid 10%

Ettevõtted, olenemata sellest, kas nad on asutatud välis- või kodumaal, maksustatakse ainult Djibouti allika tulult.

Dominikaani vabariik

Ettevõtte tulumaks 25%

Kapitali juurdekasvu maks 25%

Filiaali maks 25%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 25%

Intressid 15%

Rojaltid 25%

Kodumaistel ettevõtetel maksustatakse Dominikaani allikatulu ja tulu välisinvesteeringutest, s.o. dividendid ja intressid. Kodumaine ettevõte on ettevõte, mis on asutatud Dominikaani Vabariigis. Välismaised ettevõtted maksavad tulumaksu Dominikaani allika tulult. Vabatsoonis tegutsevad ettevõtted on maksudest vabastatud kuni 15 aastat.

Prantsuse Polüneesia

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Gibraltar Ettevõte võib taotleda staatust "ettevõtte kvalifitseerimine". Sellise staatuse saanud ettevõtted maksavad tulumaksu 2-18%.

Guam

Ettevõtte tulumaks 35%

Kapitali juurdekasvu maks 35%

Filiaali maks 35%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 30%

Intressid 30%

Rojaltid 30%

Filiaali kasumi maks 30%

Maksustamise põhimõtted on sarnased Ühendriikide Neitsisaartega.

Guatemala

Ettevõtte tulumaks 25%

Kapitali juurdekasvu maks 10%

Filiaali maks 25%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10%

Intressid 10%

Rojaltid 25%

Residendist ja mitteresidendist ettevõtted maksustatakse ainult Guatemala allika tulult. Välismaalt saadud tulu ei maksustata. Mitteresidendist transpordifirmad maksustatakse 4%-ga brutotulult, mis on lõplikuks maksuks.

Guernsey (Kanalisaared)

Ettevõtte tulumaks 20%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 20%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0% Intressid 20%

Rojaltid 20%

Residendist ettevõte tasub tulumaksu maailmatulult. Ettevõte on resident, kui ta on Guernseyl registreeritud või kui omanike kontroll on Guernseyl. Mitteresident tasub tulumaksu allikatulult, v.a. panga intressidelt. Ettevõtted, kes on Guernseyl registreeritud, kuid kasusaavad omanikud ei ole Guernsey residendid või kui äritegevus ei toimu Guernseyl, saavad taotleda ettevõtte tulumaksu ja kinnipeetavate maksude vabastust.

Hong Kong

Ettevõtte tulumaks 16%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 16%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 0%

Rojaltid 1,5-16%

Ettevõte, kelle äritegevus ei toimu Gong Kongis, ei tasu kasumimakse, seda isegi mitte Hong Kongi allikatulult.

Mani saar

Ettevõtte tulumaks 20%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 20%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0-20%

Intressid 0-20%

Rojaltid 20%

Ettevõte on Mani saare resident, kui tema juhtimine ja kontroll asub Mani saarel. Ettevõtted, kes ei oma äritegevust Mani saarel ja kus vähemalt ettevõtte sekretär ja üks direktor on Mani saare residendid, võivad taotleda maksuvabastust.

Jamaica

Ettevõtte tulumaks 33,3%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 33,3%

Intressid 15-33,3%

Rojaltid 33,3%

Jamaical registreeritud ettevõtted on Jamaica residendid maksustamise mõttes ja tasuvad tulumaksu maailmatulult. Väljapool Jamaicat registreeritud ettevõtteid loetakse Jamaica residendiks, kui nende juhtimine ja kontroll asub Jamaical. Ettevõtted , mis asuvad Jamaica vabatsoonis, on vabastatud maksudest kaupade tootmisel ja müügil. 5-15 aastase maksuvabastuse võivad saada ettevõtted, kes tegutsevad hotellinduse, ekspordi ja põllumajandusega.

Jersey (Kanalisaared)

Ettevõtte tulumaks 20%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 20%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0-20%

Intressid 0-20%

Rojaltid 0-20%

Jersey\'l registreeritud ettevõtted on Jersey residendid maksustamise mõttes ja tasuvad tulumaksu maailmatulult. Väljapool Jersey\'d registreeritud ettevõtteid loetakse Jersey residendiks, kui nende juhtimine ja kontroll asub Jerseyl. Teatud ettevõtetele rakendatakse madalamat maksumäära. IBC (International Business Company) maksumäär võin olla 0,5% -30%. Üldjuhul on määraks 2%.

Maksumäär 0-2% on krediidi- , kindlustus- ja teatud finantsettevõtetel. Ettevõtted, mille äritegevus ei asu Jerseyl ja mille omanikud on mitteresidendid, on maksude tasumisest vabastatud

Keenia

Ettevõtte tulumaks 30%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 37,5%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10%

Intressid 15%

Rojaltid 20%

Rent 15-30%

Maksustatakse ainult Keenia allika tulu

Kuveit

Ettevõtte tulumaks 55%

Kapitali juurdekasvu maks 55%

Filiaali maks 55%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 0%

Rojaltid 0%

Kuveidis registreeritud ettevõtted, mille omanikud on Kuveidi residendid või ettevõtted , mis on registreeritud Gulf Cooperation Council\'is (GCC), on tulumaksu tasumisest vabastatud. GCC liikmed on Bahrain, Kuveit, Oman, Qatar, Saudi Araabia ja Araabia Ühendemiraadid.

Labuan

Off-shore ettevõtteid maksustatakse kasumitelt 3%-lise maksumääraga. Ettevõtetel on võimalus maksta ka fikseeritud tasu RM 20 000

Liibanon

Ettevõtte tulumaks 15%

Kapitali juurdekasvu maks 10%

Filiaali maks 15%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10%

Intressid 10%

Rojaltid 7,5%

Liechtenstein

Ettevõtte tulumaks 20%

Kapitali juurdekasvu maks 35,64%

Filiaali maks 20%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 4%

Intressid 4%

Rojaltid 0%

Residendist ettevõte on üldjuhul maksustatav maailmatulult, kuid püsiva tegevuskoha tulu välismaalt võib olla ka maksust vabastatud. Ettevõtted, mille äritegevus ei toimu Liechtensteinis, on tulumaksust v.a. kapitali maksust vabastatud.

Macau

Ettevõtte tulumaks 15%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 15%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 5-15%

Rojaltid 5-15%

Makedoonia

Ettevõtte tulumaks 15%

Kapitali juurdekasvu maks 15%

Filiaali maks 15%

Kinnipeetavad maksud 0%

Maksusoodustused välisinvesteeringutele

Maldiivid

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Mauritius

Ettevõtte tulumaks 35%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 35%

Kinnipeetavad maksud 0%

Mauritiuse residentideks loetakse ettevõtted, kes on Mauritiusel registreeritud või on juhitud ja kontrollitud Mauritiusel. Ettevõtted, mis tegutsevad vabasadama tsoonis, on maksude tasumisest vabastatud. Teatud ettevõtetele kehtib 15%-line maksusoodustus (tegutsemisalad - eksport, hotellid, tööstuslik ehitus jm.)

Monaco

Ettevõtte tulumaks 33,3%

Kapitali juurdekasvu maks 33,3%

Filiaali maks 33,3%

Kinnipeetavad maksud 0%

Ettevõtted on Monacos kohustatud maksma kasumilt tulumaksu ainult juhul, kui 25% või rohkem nende bruto sissetulekust on teenitud väljapool Monacot. Teatud tingimustel rakendatakse madalamat maksumäära uutele ettevõtetele esimese 5 tegevusaasta jooksul.

Hollandi Antillid

Ettevõtte tulumaks 35%

Kapitali juurdekasvu maks 35%

Filiaali maks 35%

Kinnipeetavad maksud 0%

Residendiks loetakse ettevõtet, mis on kohapeal registreeritud, olenemata juhtimiskeskuse asukohast.

Ettevõtted, mis on registreeritud vabatsoonis, tasuvad tulumaksu 2% Spetsiaalsed vabastused on ette nähtud residendist ettevõtetele, mille omanikud on mitteresidendid ja kui ettevõtte äritegevus asub täielikult välismaal. Maksumääraks on 2,4 - 3%.

Niue

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Oman

Ettevõtte tulumaks 50% *

Kapitali juurdekasvu maks 50%

Filiaali maks 50%

Kinnipeetavad maksud 10%

* Maksumäär sõltub Omani isikute osalusest ja maksustatava kasumi suurusest. Esimesed 30 000RO on maksuvabad, järgmised vastavalt 12 - 50% Ettevõtted, k.a. täisühingud tasuvad tulumaksu ainult Omani allika tulult.

Panama

Ettevõtte tulumaks 30%

Kapitali juurdekasvu maks 30%

Filiaali maks 30%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10-20%

Intressid 6%

Rojaltid 30%

Ettevõtted, täisühingud, välismaa äriühingu filiaalid jm. tasuvad tulumaksu ainult Panama allika tulult. Ettevõtetele, millised tegutsevad Coloni vabatsoonis, on tulud ekspordist maksuvabad.

Puerto Rico

Ettevõtte tulumaks 39%

Kapitali juurdekasvu maks 25%

Filiaali maks 39%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 10%

Intressid 0%

Rojaltid 10-29%

Puerto Rico ettevõtted tasuvad tulumaksu oma maailmatuludelt. Teatud Puerto Ricos tegutsevad ettevõtted saavad maksuvabastuse vastavalt tööstusliku maksu seadustele. Vabastus kehtib 10-25 aastat. Maksumääraks on 2-7%.

Seišellid

Ettevõtte tulumaks 40% (maksimum määr)

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 40%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 15%

Intressid 10-40%

Rojaltid 0-15%

Ettevõte loetakse residendiks, kui see on Seišellidel registreeritud või omab seal juhtimist ja kontrolli. Seadus soodustab investeeringuid, mistõttu ettevõtetel on mitmeid maksusoodustusi. Samuti kui aasta maksustatav tulu on alla 24 000 SR, on maksumäär 0.

Singapur

Ettevõtte tulumaks 26%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 26%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 15%

Rojaltid 15%

Ettevõtet loetakse Singapuri residendiks, kui tema juhtimis- ja kontrollikeskus asub Singapuris. Ettevõtte registreerimise koht ei oma residentsuse määramisel tähtsust. Singapuri ettevõtetele on ette nähtud ka rida soodustusi ja maksuvabastusi.

Nevis

Maksustatakse ainult Nevisel tegutsevaid ettevõtteid (näit. hotellid)

St. Vincent

Off-shore finantstegevust ei maksustata

Qatar

Ettevõtte tulumaks 0-35% (olenevalt maksustatava tulu suurusest)

Kapitali juurdekasvu maks 35%

Filiaali maks 35%

Kinnipeetavad maksud 0%

Qataris registreeritud ettevõtted, mille omanikud on Qatari residendid või ettevõtted , mis on registreeritud Gulf Cooperation Council\'is (GCC), on tulumaksu tasumisest vabastatud. GCC liikmed on Bahrain, Kuveit, Oman, Qatar, Saudi Araabia ja Araabia Ühendemiraadid.

Tšiili

Ettevõtte tulumaks 15%

Kapitali juurdekasvu maks 15%

Filiaali maks 15%

Kinnipeetavad maksud 20-30%

Teatud

Tšiili piirkondades tegutsevad ettevõtted on ettevõtte tulumaksust vabastatud.

Turksi ja Caicose saared

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Araabia Ühendemiraadid

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Uruguai

Ettevõtte tulumaks 30%

Kapitali juurdekasvu maks 30%

Filiaali maks 30%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 30%

Intressid 0%

Rojaltid 30%

Ettevõtted tasuvad tulumaksu Uruguai allika tulult. Off-shore tegevuseks kasutatakse nn. SAFI ettevõtteid, mis on maksude tasumisest vabastatud.

Vanuatu

Ettevõtte tulumaks 0%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 0%

Kinnipeetavad maksud 0%

Venetsuela

Ettevõtte tulumaks 15-34%

Kapitali juurdekasvu maks 34%

Filiaali maks 34%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 0%

Intressid 3-34%

Rojaltid 0-34%

Residendid ja välisfirma püsivad tegevuskohad tasuvad tulumaksu Venezuela allika tulult.

Vietnam

Ettevõtte tulumaks 10-25%- välisosalusega ettevõtted 32% - välisosaluseta ettevõtted

Kapitali juurdekasvu maks 10-25%

Filiaali maks 10-25%

Kinnipeetavad maksud 5-10%

Briti Neitsisaared

Ettevõtte tulumaks 15%

Kapitali juurdekasvu maks 0%

Filiaali maks 15%

Kinnipeetavad maksud 0%

Ühendriikide Neitsisaared

Ettevõtte tulumaks 38,5%

Kapitali juurdekasvu maks 38,5%

Filiaali maks 38,5%

Kinnipeetavad maksud

Dividendid 11%

Intressid 11%

Rojaltid 11%

Kui ettevõtted kvalifitseeruvad tööstusliku arengu või väliskaubanduse ettevõttena, saavad nad maksuvabastuse. Ettevõtted, kelle äritegevus ei toimu Neitsisaartel, võivad valida 20.aastase maksuvabastuse.

Lääne Samoa

Ettevõtted, mis tegutsevad off-shore seadusandluse piirides, on vabastatud kõikidest maksudest ja lõivudest.

Raamatupidaja.ee

Seotud lood

Sisuturundus

03.09.24, 17:13

Kui klient jääb võlgu: efektiivseim nipp raha koju toomiseks

Viimaste aastate majandusolukord on olnud keeruline ja muutusterohke. Laomajandustehnikaga tegeleva Agrovaru AS jaoks on hetkel suurimaks väljakutseks käibe hoidmine samal tasemel ning kulude vähendamine müügi- ja tööprotsesside efektiivistamise kaudu. "Kuna klientide nõudlus on vähenenud, peame tegema rohkem tööd, et leida üles need vähesed kliendid," selgitab tegevjuht Jarno Mänd.