Milliseks kujuneb maksuaasta 2010?

Nii on kavas vabastada tööandja sotsiaalmaksu kuumäära rakendamisest, kui ta võtab osalise tööajaga tööle vähemalt 9 kuud töötuna arvel olnud inimese. EML arvates tuleks samasugune kuumäära vabastus kehtestada ka FIE-na tegevust alustavale endisele töötule, samuti tasuks kaaluda kuumäära vähendamist 2008. aasta tasemele (2700 krooni) ja selle maksustamist ainult sotsiaalmaksu ravikindlustuse osaga (13%).  Jätkuvalt on ootel tööplaanid sotsiaalmaksu ülempiiri, lühikest aega Eestis töötavate välismaalaste palgatulu sotsiaalmaksust vabastamise ja FIE arvestusliku sotsiaalmaksu kapitalitulu arvutamise reeglite kohta.

Käibemaks

Meieni on jõudnud ka teated selle kohta, et ministeeriumis on töös eelnõu, mis lubaks ka juriidilistel isikutel kasutada kassapõhise käibemaksuarvestuse erikorda. Praeguses majanduslikus olukorras oleks sellest muudatusest kasu kõikidel nendel ettevõtjatel, kelle väljakirjutatud arved laekuvad väga pika aja pärast.  See muudatus ei lahenda siiski kõiki probleeme, sest vaja oleks ka sätet, mis lubaks kauba müüjal või teenuse osutajal käibemaks tagasi arvestada, kui arve jääb ostja maksejõuetuse tõttu üldse laekumata ja kantakse lootusetu nõudena kuludesse.

Selleks et muuta Eesti maksukeskkond rahvusvahelises plaanis atraktiivsemaks, oleks EML arvates mõistlik vähendada potentsiaalselt topeltmaksustamist tekitavaid olukordi ning kaotada ära tulumaksu kinnipidamine mitteresidendile makstavatelt litsentsitasudelt ja artistide esinemistasudelt, anda Eesti äriühingutele maksuvabastus välismaiste tütarühingute osaluste võõrandamisest saadud tulule, samuti tasuks kaaluda võimalust siduda juriidiliste isikute tulumaksu määr lahti füüsiliste isikute omast, mis võimaldaks vähendada dividendi maksumäära. Praegu on Eesti tulumaksusüsteem välisinvestorile atraktiivne vaid niikaua, kui Eestis teenitud kasumit dividendina välja ei võeta, seevastu jaotatud kasumilt võetava tulumaksu määr on Eestis kõrgem kui paljudes teistes riikides jaotamata ja jaotatud kasumilt võetavate maksude määrad kokku.

Selleks et taas ausse tõsta füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine, oleks viimane aeg likvideerida ebavõrdsust tekitavad maksuerisused, näiteks vabastada tulumaksust välismaal teenitud ettevõtlustulu, lubada ettevõtlustulust maha arvata lähetuse päevaraha, kaotada ära kahjumite edasikandmise ajalised piirangud ning lubada kahjumi korral edasi kanda sotsiaalmaksukulu järgmistele aastatele (sotsiaalmaksu-alastest ettepanekutest vt eespool). Vastasel juhul muutub FIE kui ettevõtlusvorm ajapikku pigem algajate ettevõtjate koolitusprogrammiks ja töö kõrvalt hobide ja harrastustega tegelejatele maksude optimeerimise vahendiks.

Mõned muudatused tuleks teha ka maksukorralduse seaduses. EML arvates oleks vaja anda maksumaksjatele võimalus vaidlustada maksuhalduri siduvaid eelotsuseid ning tuleks võimaldada kas siduvaid eelotsuseid või siduvaid kokkuleppeid siirdehindade kohta, nagu see on paljudes riikides. Majandusraskustes ettevõtjatele võiks lubada ajatamise korral maksuintressi määra vähendamist kuni nullini ning vähemalt ajatamise korral oleks mõistlik mitte maksustada maksuintressi tulumaksuga.

Loomulikult on ka 2010. aastal põhjust meelde tuletada, et maksumaksja saab kindlust ja selgust maksuasjades siis, kui maksuseadused on loogilise struktuuriga, kvaliteetse normitehnikaga ja keelereeglitele vastava tekstiga; kui seaduste muutmine toimub kaalutletult ja põhjaliku ettevalmistusega, millest jäävad maha sisukad seletuskirjad; kui maksuhaldur annab seadustele süsteemseid juhendmaterjale ning vastab maksumaksjate päringutele asjalikult ja sisukalt. Kahjuks ei saa öelda, et 2009. aasta oleks selles suunas olulisi paranemise märke näidanud, pigem vastupidi.

2009. aasta olulisemad sündmused maksumaksja jaoks

• Uus maksuarvestuse kord “ettemaksukonto”• Täiendav maksuvaba tulu alates teisest lapsest• Sotsiaalmaksu kuumäära tõus• Kõik FIE-d äriregistrisse• Riigilõivude ja trahvide tõus• Töötuskindlustusmakse määrade tõus• Käibemaksumäära tõus• Kohustusliku kogumispensioni maksete peatamine• Tööandja haigushüvitis• Eesti-sisese lähetuse päevaraha kaotamine

2010. aasta olulisemad sündmused maksumaksja jaoks

• Tulumaksumäärade ja maksuvaba tulu fikseerimine• Tulumaksusoodustuste piiramine (õppelaenu intressid, ametiühingu liikmemaksud, annetused erakondadele)• Aktsiisitõusud (alkohol, tubakas, kütused, elekter)• Keskkonnatasude tõus• Maamaksu tasumise uus kord• Käibemaksuseaduse muudatused (teenuste nullmäär, käibemaksu tagastamine välismaa ettevõtjatele, käibemaksugrupp)• Tallinna müügimaks ja paadimaks• Elektrooniline aastaaruanne

Artikkel ilmus maksumaksjate liidu ajakirjas MaksuMaksja

Autor: Lemmi Kann, Lasse Lehis