MTA selgitab käibemaksu ja intresside arvestamist seoses käibemaksuseaduse muudatustega

1. Seaduse § 1 alusel saab kuni 31. detsembrini 2009. aastal pikaajaliselt osutatava (üle kalendrikuu kestva) teenuse eest esitataval arvel maksustada kuni 30. juunini teostatud tööd 18%-lise käibemaksuga ja hilisemad tööd 20%-lise käibemaksuga. Kas sellisel juhul saab teenuse käibe tekkimise kuul ehk selle kuu käibemaksudeklaratsioonil, kui teenuse osutamine lõpetatakse, kasutada 18%-lise käibe deklareerimisel lahtrit 10 „Täpsustused" ?

Käibedeklaratsiooni lahtris 10 „Täpsustused” tuleb deklareerida mainitud teenustelt maksmisele kuuluv käibemaks. Käibemaksu saamiseks tuleb eraldi korrutada maksustatav käive ehk kuni 30. juunini teostatud tööd 18%-lise maksumääraga.

2. Seaduse § 2 ütleb et juulideklaratsiooniga hilinemisel ei rakendata sunniraha. Kas intresse siiski arvestatakse?

Käibemaksuseaduse § 27 järgi on ju tähtpäevaks endiselt 20. kuupäev (augustis 21. kuupäev). Intresse arvestatakse tavapäraselt vastavalt maksukorralduse seaduse §-le 115.

3. Firma ostis mais Poolast kauba, deklareeris maksustatava käibe ja 18%-lise käibemaksu ning arvestas sisendkäibemaksu samasuguses summas. Nüüd augustis arve tühistati ja kaup saadeti tagasi. Kuidas peab käibe deklareerima?

Arve tühistamisest tulenevalt vähendatakse kauba ühendusesisest soetamist käibedeklaratsiooni informatiivses lahtris 6. Kui kauba soetamisel tasumiseks arvestatud käibemaks ja mahaarvatud sisendkäibemaks on summaliselt võrdsed ja annavad tulemuseks 0 krooni, siis käibedeklaratsioonil 18%-lise määraga arvestatud käibemaksu muudatusi ei arvestata. Kui kauba soetamisel arvestatud käibemaks ja mahaarvatud käibemaks on erinevad (näiteks maksuvaba käibe puhul), siis tuleb käibedeklaratsiooni lahtris 11 näidata nende kahe summa vahe.