10.02.25, 07:30

Ekspert: 7 hoiatavat märki raamatupidajale. „Need tegevused viitavad kuriteole“

Kui märkate, et tehingutega on midagi väga valesti, on oluline, et see info jõuaks ka Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroole, selgitab selle juht Ivo Raudheiding. Paneme kokku väga suuri pilte ja analüüsime informatsiooni, et avastada majanduskuritegusid.

Sigrid Aunap

Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroo juht Ivo Raudheiding

Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroo juht Ivo Raudheiding
Foto: Raul Mee

Raamatupidajatel on eriline roll pettuste avastamisel

Majanduskuriteod ei toimu ainult suletud uste taga, vaid leiavad tihti aset igapäevastes tööprotsessides. Keskkriminaalpolitsei majanduskuritegude büroo juht Ivo Raudheiding toonitas Pärnu Raamatupidamiskonverentsil, et sageli on just raamatupidajad need, kes esimesena märkavad kahtlaseid tehinguid. Millised on peamised märgid, mida tähele panna ja kuidas sellistel puhkudel tegutseda?

Raamatupidajatel on majandustehingute jälgimisel ja seega võimalike õigusrikkumiste tuvastamisel võtmeroll. Ivo Raudheiding tõi välja viise majanduskuritegudest, millega raamatupidajad võivad oma töös kokku puutuda.

Mida me peame majanduskuriteoks?

Majanduskuriteod võivad olla laiahaardelised ja mitmetahulised, kuid peamised, mida raamatupidajad oma igapäevatöös tuvastada võivad, on:

Artikkel jätkub pärast reklaami

kelmused, näiteks investeerimiskelmused
omastamised ja vargused
pankrotikuriteod (nt maksejõuetuse põhjustamine ja võlausaldajate ebavõrdne kohtlemine)
maksekuriteod (nt maksude tasumata jätmine või petturlik maksutagastus)
dokumentide võltsimine

Karistusseadustik ütleb, et raamatupidamise korraldamise nõuete teadlik rikkumine võib kaasa tuua rahalise karistuse või kuni aastase vangistuse. Kuigi see säte on mõeldud peamiselt ettevõtte juhtidele, rõhutab Raudheiding, et raamatupidaja võib samuti sattuda kahtluse alla, kui ta aitab majanduskuriteole kaasa kas tahtlikult või hooletusest.

Raamatupidamise kohustuse rikkumine

Karistusseadustik ütleb järgmist: raamatupidamise korraldamise nõuete teadliku rikkumise eest või teadvalt raamatupidamisdokumentide ebaseadusliku hävitamise, varjamise või kahjustamise või raamatupidamisdokumendis andmete esitamata jätmise või ebaõigete andmete esitamise eest, kui sellega on oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, karistatakse rahalise karistuse või kuni üheaastase vangistusega.

Need märgid viitavad võimalikule kuriteole

Raudheiding tõi esile seitse olulist indikaatorit, mida raamatupidajatel tuleb oma töös tähele panna.

Ettevõttest laenudena raha väljaviimine. Kontrolli, kas laenude intressid laekuvad ning kas need on korrektsed ja õigeaegsed.
Suurte summade kandmine off-shore kontodele. Need tehingud vajavad täiendavat kontrolli.
Sage sularaha väljavõtmine. Sularaha on alati selline märk, millele peab tähelepanu pöörama – seega, kui on suur sularaha liikumine, tuleb olla eriti valvas.
Sagedased suurtes summades tehingud seotud isikute ettevõtetega. Tähelepanu tuleks pöörata, kas arved laekuvad ja kõik on korrektne. Võltsarved ja fiktiivsed tehingud võivad viidata kuritegelikule tegevusele.
Kahjumlik äritegevus. Pidev kahjum ilma nähtava põhjuseta võib viidata rahapesule või maksupettusele.
Ebamõistlikult kallid müügihinnad ja püsivalt samad ostjad. Kontrolli, kas raha tegelikult liigub või on tehingud fiktiivsed? Kui ostjad on pidevalt samad kliendid ja kasumit paisutatakse näiliselt, tuleb tähelepanu pöörata sellele, kas nende arvete tulemusel raha tegelikult laekub.
Juhatuse ebaeetilised korraldused. Kui raamatupidajat suunatakse teadlikult varjama teatud finantsandmeid, tuleks olla äärmiselt ettevaatlik. Näiteks, kui juhatuse liige pöördub raamatupidaja poole ja palub majandusaasta aruandesse mitte panna lisasid, mida tegelikult oleks asjakohane lisada.

Kuidas raamatupidaja saab kuritegusid ennetada?

Kuritegude ennetamiseks soovitab Raudheiding raamatupidajatel kasutada sobivaid tööriistu ja meetmeid nagu näiteks:

Raamatupidamistarkvarad ja analüüsiprogrammid. Programmid ja tarkvarad võimaldavad jälgida tehingute korrektsust ja tuvastada ebatavalisi mustreid. Siiski tasub meeles pidada, et ka kurjategijad kasutavad uusi tehnoloogiaid ning on nende kasutamises väga osavad, on ka raamatupidajal vaja olla kursis uute tehnoloogiatega, et pettusi ära tunda.
Selged sisemised reeglid ja kontrollid. Kehtestage ja järgige raamatupidamise protseduure ja sisemisi kontrolle.
Regulaarne auditeerimine. Viige läbi regulaarseid sise- ja välisauditeid, et tagada kõigi tehingute vastavus. Auditisse tasub suhtuda kui kasulikku töövahendisse, mitte suhtuda auditisse kui probleemi.
Riskianalüüs ja monitooring. Kasutage riskianalüüsi tööriistu ja mudeleid, et hinnata ettevõtte haavatavust pettuste suhtes. Paljud raamatupidamistarkvarad sisaldavad juba sisemisi riskihindamise tööriistu ja aruandlussüsteeme. Tutvuge nende võimalustega ja kasutage neid pettuste ennetamiseks.
Koolitused ja teadlikkuse tõstmine. Osalege sellistel koolitustel, kus saate asjakohast teadmist ja parimat praktikat. Oma kolleegidelt tasub küsida nõu ja tuge, mida saate oma tööd kasutada.
Hädaolukorra plaanid. Kehtestage hädaolukorra plaanid ja kriisi haldamise strateegiad, et olla valmis kiiresti tegutsema, kui avastate kahtlasi tehinguid ja tegevusi. Selliseid plaane peaks ka regulaarselt üle vaatama ja kaasajastama just seetõttu, et tehnoloogia areneb pidevalt.

Võtmetähtsusega on koostöö ja teavitamine

Majanduskuritegude avastamisel ja ennetamisel on oluline asutuste koostöö. Raamatupidajatel on teatud puhkudel kohustus teavitada Rahapesu Andmebürood, kuid võimalik on kasutada ka majanduskuritegude üksuse vihjeliini (tel 6124333 – toim), et edastada infot kahtlaste tehingute kohta.

„Kui tunnetate, et midagi on valesti, on äärmiselt oluline, et see teave jõuaks meieni. Paneme kokku väga suuri pilte ja analüüsime informatsiooni, et leida üles kõige olulisemad ja mõjusamad juhtumid,“ toonitas Raudheiding. Ta lisas, et kui on alust kahtlustada juba toimepandud kuritegu, saab kuriteoteate teha politsei kodulehel.

Majanduskuritegude ennetamine algab teadlikkusest ja õigetest töövõtetest. Mida rohkem on valvsust ja ennetavaid meetmeid, seda ausam ja turvalisem on ettevõtluskeskkond.

„Meie töö ei ole ainult kurjategijate tabamine, vaid ka majanduskeskkonna turvalisuse tagamine. Raamatupidajatel on siin oluline roll, sest nende tähelepanelikkus võib aidata ära hoida suuremaid kahjusid,“ kinnitas Raudheiding.