Autor: Lemmi Kann • 7. märts 2011

Kuidas arvestada sisendkäibemaksu

Küsimus: Ettevõte arendab oma IT süsteeme. Sellega seoses esitab IT arendusfirma igal etapil kuluarveid. Ettevõte omab tütarfirmat Lätis. Etapiviisilised kuluarved esitatakse 1/2 osas edasi tütarfirmale (käibemaksukohustlane Lätis). Kas emaettevõte Eestis tohib küsida tagasi kogu sisendkäibemaksu ja esitada Läti tütrele edasi pool kuluarve summast ilma käibemaksuta (viitega pöördkäibemaksustamine)?

Vastus: Esitatud küsimusest võib aru saada, et IT süsteemide arenduskulude kohta saadakse Eestist käibemaksuga arve ja kuna kulud jagatakse pooleks Läti tütarfirmaga, siis esitab Eesti emaettevõte pool arve summast edasi tütarfirmale.

Eesti emaettevõttel õigus saadud ostuarvelt sisendkäibemaks täies ulatuses maha arvata ja esitada Läti tütrele nullmääraga arve viitega ostja pöördmaksukohustusele. Sisendkäibemaksu täies ulatuses mahaarvamine Eesti emaettevõttele jäävalt osalt eeldab, et IT arenduskulud on tehtud seoses tulevikus tekkiva maksustatava käibega. Kui emaettevõtte kasutab saadud teenuseid osaliselt maksuvaba käibe tarbeks, tuleb 50% kulu ulatuses rakendada proportsiooni alusel sisendkäibemaksu mahaarvamist.

Äripäeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele KPMG Baltics OÜ.

Jaga lugu
Raamatupidaja.ee toetajad:
Mare TimianRaamatupidaja.ee juhtTel: 6670405
Külli ReinoRaamatupidaja.ee toimetajaTel: 6670405
Cätlin PuhkanRaamatupidaja.ee reklaami müügijuhtTel: 53 315 700