Loe, kuidas firmaautolt käibemaksu arvestada

Reedel, 21. novembril kell 12.00-14.00 vastas lugejate küsimustele ettevõtluseks kasutatavate sõiduautode käibemaksupiirangu kohta MTA maksude osakonna juhataja Evelyn Liivamägi.

Riigikogu võttis 1. juulil 2014. a vastu ettevõtte sõiduautode maksustamist puudutavad käibemaksuseaduse muudatused, mis said 7. novembril ka Euroopa Komisjoni loa ning hakkavad kehtima 1. detsembril 2014. a.

Rahandusministeerium selgitab, et käibemaksuseaduse muudatusega piiratakse sõiduautode omatarbe maksustamise asemel sõiduautode ostmisel ja kasutuslepingu alusel kasutamisel (sh rentimisel, liisimisel) ning nende tarbeks kaupade ja teenuste ostmisel (mootorikütus, remont, hooldus jms) tasutud käibemaksu mahaarvamist eesmärgiga maksustada sõiduautode kasutamist õiglasemalt, mis ühtlasi suurendab riigieelarve laekumist.

VASTATUD KÜSIMUSED

Mari Liis
Tere! Ettevõte ostab ühendusest sõiduauto, millele kohaldatakse 50%-st käibemaksu mahaarvamist. Palun näidet käibemaksuarvestusest sõiduki ostuarve kajastamisel (pöördmaksustamisest). Teine küsimus: Sõiduautot kasutatakse nii töösõitudeks, kuid vahel ka erasõitudeks. Palun näidet ettevõtte tulumaksu seisukohast (km-ga asi selge, kuid e/v tm-ga jääb segaseks). Variant a - erasõidud maksab töötaja ise kinni ja peetakse ka sõidupäevikut. Variant b - erasõite töötaja ei hüvita ettevõttele, sõidupäevik olemas. Kas asjaolud muutuvad, kui sõidupäevikut ei peeta?
Ühendusest sõiduauto soetamisel näidatakse maksustatav väärtus käibedeklaratsiooni lahtris 1, käibemaksusumma lahtris 4 ja mahaarvatav sisendkäibemaks lahtris 5. Mahaarvatav käibemaks on sõiduautode puhul 50% lahtris 4 näidatust. Infolahtritest tuleb täita lahter 5.2, 6 ja 6.1.

Erisoodustuse osas maksustamise reeglid ei muutunud. Seega kui peetakse sõidupäevikut ja töötaja oma sõidud kinni maksab, erisoodustuselt maksukohustust ei teki (variant a). Kui töötaja oma erasõite ei hüvita ning sõidupäevikut ei peeta, on erisoodustuse hinnaks ülempiir 256 eurot, millelt tuleb tasuda nii tulu- kui sotsiaalmaks. Kui sõidupäevikut peetakse, on erisoodustuse hinnaks sõidupäeviku järgne erisoodustuse hind - seega kui erasõite on vähem kui 256 euro eest, on mõistlik sõidupäevikut pidada (variant b).

Sergei
Tere. Kui firma sõiduauto sattub liiklusõnnetusse, siis vastavalt meie kindlustusfirma seletustele nemad hüvitavad meile kahjumit ilma KM-ta, mida meie peaksime ise kinni maksma autoremondi firmale. Kui liikluskindlustuses oli süüdi teine liikleja, kas sel juhul on võimalik arvesse võtta remondi eest tasutud KM täies ulatuses? Kui mitte, siis see ei ole ju õiglane, sest süüdi oli ju teine pool mitte meie.
Kas kindlustusfirma hüvitab kahju koos käibemaksuga või ilma, see sõltub kindlustusvõtja ja kindlustusandja sõlmitud kindlustuslepingutest ning võimalikest kokkulepetest. Sisendkäibemaksu 100% mahaarvamise õigus remondi eest tasutud summast on võimalik üksnes juhul, kui teete arve edasi koos käibemaksuga süüdiolevale poolele. Samas tekib Teil kohustus tasuda ära arvel näidatud käibemaks ka juhul, kui teine pool keeldub maksmast.

Eve
Tere, Raamatupidaja.ee artikkel Ettevõtte sõiduauto maksustamine (uuendatud 17.11.14). Siin on näide 3 Sõidupäevikut ei peeta, erisoodustust makstakse täissumma peal. Mis tähendab täissumma pealt, kas on mõeldud kõikide autokulude pealt ?
Erisoodustuse täissumma all on mõeldud erisoodustuse hinna ülempiiri, 256 eurot. Sõiduauto kasutamiselt tekkinud erisoodustuse maksustamisel lähtutakse õigusaktides kehtestatud arvestuslikest piirmääradest, mitte tegelikest kulutustest.

Meelis
Tere! Ettevõttes on N1 kategooria sõiduk, millega tehakse ainult ettevõtlusega seotud sõite, kuid auto ei ole pargitud töövälisel ajal ettevõtte parklasse, vaid on kasutaja käes 24h. Tegemist on avariimeeskonnale kuuluva sõidukiga, kes peab reageerima olenemata kellaajast. Kas see uus muudatus üldse puudutab N1 kategooria sõidukeid? Teine küsimus, sama olukord M1 kategooria sõiduki puhul?
Ettevõttes kasutuses olevatele sõidukitele kehtivad reeglid – erasõitudeks kasutamine maksustatakse erisoodustusena ning piiratakse sisendkäibemaksu mahaarvamist. Seega, kui avariimeeskonnale kuuluv sõiduk on küll kasutaja käes 24 tundi, aga seda ei kasutata seda oma isiklikeks sõitudeks, siis on kõik korras. Aga kui tehakse isiklikke sõite, siis N1 kategooria sõiduki kasutamiselt tuleb maksustada omatarvet ning M1 kategooria sõiduk muutub automaatselt sellel kuul nn 50% sõidukiks ja selle tarbeks tehtud kuludelt saab maha arvata üksnes 50% arvetel näidatud käibemaksust (ja kui M1 auto on soetatud peale 1.12.2014, tuleb teha ümberarvestus ka sõiduauto soetamisel maha arvatud käibemaksu osas).

N1 kategooria sõiduki kasutamisel erasõitudeks tekitab ka erisoodustuse ning erisoodustuse hinnaks sel juhul on sõiduki kasutada andmise turuhind.

Marika
Tere! Autode müügi ja remondiga tegelev ettevõte soetab proovisõidu-ja asendusautosid lühiajaliste kasutusrendi lepingutega ja pakub neid samal ajal aktiivselt müügiks.Lepingu esimeselt osamakselt (10..20% sõiduki soetushinnast)küsitakse tagasi 100% sisendkäibemaksust. Oletame, et ühe autoga tehakse teisel kuul erasõite, seega rendimakselt ja muudelt autoga tehtud kulutustelt küsitakse tagasi 50% sisendkäibemaksust. Kolmandal kuul leitakse autole ostja, liisingleping lõpetatakse ja auto müüakse kliendile. Kas selle näite puhul võib nii esimest kui ka teist rendi osamakset käsitleda kui kasutuskulu (summad erinevad üle 10 korra), mille maksuarvestus on kuupõhine? Kas lepingu lõpetamise momendil on vaja teha mingeid korrigeerimisi?
Kui sõidukeid soetatakse kasutusrendi tingimustel, siis käibemaksuseaduse mõistes ostetakse teenust. See tähendab, et ka esimese osamakse puhul on tegemist teenusega. Teenuse arvetelt, kaasaarvatud esimene osamakse, saab sisendkäibemaksu maha arvata vastavalt sellele, kuidas konkreetset sõidukit vastaval maksustamisperioodil kasutati. Kui erasõite ei tehtud, siis saab maksustamisperioodi arvetelt maha arvata 100% sisendkäibemaksu. Kui tehakse ka erasõite, siis selle maksustamisperioodi sõiduauto tarbeks soetatud teenuste arvetelt saab maha arvata 50%.

Kasutusrendi tingimustel sõiduki soetamisel ja selle edasi võõrandamise korral, ei tule käibemaksuseaduse alusel teha korrigeerimisi.

Mari-Liis
Tere! Kui reisijate veoga tegelev ettevõte ostab endale väikse bussi 8+1 kohta (kategooria siiski M1), kas siis läheb see ka nö. firmaauto alla ja selle pealt tuleb hakata selle sõiduki eest maksma sõidukimaksu?
Kui reisijateveoga tegelev ettevõte ostab väikese bussi kategoorias M1 ja bussi ei kasutata isiklikeks sõitudeks, saab nii bussi soetamisel kui ka selle tarbeks tehtud kuludelt maha arvata sisendkäibemaksu 100%. Kui selle bussiga hakatakse ikkagi tegema oma isiklikke sõite enne kahe aasta möödumist bussi soetamisest, tuleb teha mahaarvatud sisendkäibemaksu korrigeerimine. Sel kuul, kui tehti isiklikke sõite, saab selle bussiga seotud kuludelt maha arvata vaid 50% sisendkäibemaksu.

Soetamisel maha arvatud sisendkäibemaksu ümberarvestuse näited tulevad peatselt ka maksuhalduri kodulehele.

Marika
Kas käibemaksu mahaarvamise piirang kulude osas kehtib ainult neile autodele, mis soetatud peale novembrit, või ka varem soetatud ja kasutuses olevate M1 autode puhul?
Käibemaksupiirang sõidukite kuludele kehtib kõikidele sõidukitele, mida kasutatakse nii ettevõtluses kui ka isiklikeks sõitudeks, sõltumata soetamise ajast.

Sõiduauto enda soetamiselt sisendkäibemaksu mahaarvamisel on oluline, millal sõiduk soetatakse. Kui sõiduauto on soetatud enne 1.12.2014, siis soetamisel tasutud sisendkäibemaksu osas ümberarvestust ei tehta. Pärast 1.detsembrit soetatud sõidukilt maha arvatud sisendkäibemaksu korrigeerimisele kehtivad uued reeglid.

Leelo
Kas saan õigesti aru, et sisendkäibemaksu 50% mahaarvamise korral ei pea enam erisoodustuse 256€ pealt maksma käibemaksu?
Jah, kui sõiduauto sisendkäibemaksu on maha arvatud 50%, siis isiklike sõitudega omatarvet ei teki ja 256€ pealt ei tule käibemaksu maksta.

Monika
Tere. Kui kaubikut kasutatakse erasõitudeks, siis selle hinnaks peab võtma turuhinna. Kui vaadata autorendi ettevõtete kodulehelt rendi hindasid, siis on seal rendi hinnad päeva kohta. Kas siis võib sõidetud kilometraazi ja keskmise sõidukiiruse alusel arvestada, kui mitu päeva kulus erasõitudeks ja võttes aluseks rendifirma 1 päeva hinna, arvestada selle alusel erasõidu maksumuse? Ilmselt tuleb lisada ka kütuse maksumus auto keskmise kulu järgi? Kas üldse selline loogika peab paika ja Maksuamet saab sellega arvestada? Ette tänades, Monika
Omatarbe maksustatava väärtuse leidmisel tuleb arvestada tegelike kuludega lähtuvalt käibemaksuseaduse §12 lg 6.

N1 kategooria kaubiku eratarbelt tekib erisoodustus aga turuhinnast lähtuvalt. Kui kaubikuid renditaksegi päeva kaupa ja ei ole oluline, mitu km sellega päeva jooksul sõidetud on (kas 1 km või 1000 km), tuleb seda arvestada ka eratarbimise turuhinna leidmisel. Näiteks kui töötaja käes oli kaubik 3 päeva, ongi erisoodustuse hind 3 päeva turuhind.

Merike
Töötaja kasutab tööandja sõiduautot, sõidupäevikut ei peeta- tööandja maksab tehtud erisoodustuselt sotsiaal- ja tulumaksu. Juhul kui töötaja kasutab firma autot erasõitude tegemisel, peab kõikide tehtud sõitude kohta sõidupäevikut ning hüvitab tööandjale tehtud erasõitude eest (saab arve tööandjalt), kas siis tuleb ikka erisoodustuse pealt tasuda sotsiaal- ja tulumaksu? Käibemaksu mahaarvamise osas on mõlemal juhul 50% sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus ikka?
Kui töötaja maksab sõidupäeviku alusel oma erasõidud kinni, siis erisoodustust ja sellelt maksukohustust ei teki.

Käibemaksu mahaarvamise osas on mõlemal juhul 50% sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus. Samas ei tule käibena deklareerida töötaja poolt tööandjale makstud summasid ja ei tule maksustada ka omatarvet.

Katrin
Tere! Kas seadusemuudatus kehtib ka varem ettevõttesse soetatud autodele ja kas varem soetatud sõiduauto kasutamisest peab MTA-d teavitama?Kuidas sel juhul toimub kütuse ja remondi jne.kulusse kandmine,kas 100%?
Käibemaksu mahaarvamise piirang sõidukite kuludele kehtib kõikidele sõidukitele, mida kasutatakse nii ettevõtluses kui ka isiklikeks sõitudeks, sõltumata soetamise ajast.

Sõiduauto enda soetamiselt sisendkäibemaksu mahaarvamisel on oluline, millal sõiduk soetatakse. Kui sõiduauto on soetatud enne 1.12.2014, siis soetamisel tasutud sisendkäibemaksu osas ümberarvestust ei tehta.

Pärast 1.detsembrit soetatud sõidukilt saab maha arvata 50% sisendkäibemaksu (kui tehakse erasõite) ja maha arvatud sisendkäibemaksu korrigeerimisele kehtivad uued reeglid.

MTA teavitamiseks on alates 01.detsember kehtival käibedeklaratsioonil vastavad lahtrid 5.3 ja 5.4.

Reet
Tere! Kuidas toimub käibemaksu maha arvamine sõiduauto soetamisel, kui sõiduauto müüakse kolmandale isikule 4- 6 kuud pärast sõiduauto soetust (proovisõidukid), lisades kolmandale isikule müügil 20% käibemaksu. Kas 50% või kasutan proportsiooni vastavalt ettevõtluses kasutada olnud ajale?
Kui sõiduauto võõrandatakse samal aastal, kui soetatakse ja sõiduki soetamisel on sisendkäibemaksu maha arvatud vähem kui 100%, siis tuleb teha võõrandamise kuul sisendkäibemaksu korrigeerimine. Korrigeerimisel saab maha arvata ka selle sisendkäibemaksu, mis soetamisel jäi maha arvamata. Tulemus deklareeritakse käibedeklaratsiooni täpsustuste lahtris 11 „Enammakstud käibemaks“.

Kui sõidukit kasutati ka erasõitudeks ja seetõttu arvati sõiduki kuludelt maha sisendkäibemaksu 50% ulatuses, siis kulude osas korrigeerimisi ei tehta.

Katrin
Tere! Kas seadusemuudatus kehtib ka varem ettevõttesse soetatud autodele ja kas varem soetatud sõiduauto kasutamisest peab MTA-d teavitama?Kuidas sel juhul toimub kütuse ja remondi jne.kulusse kandmine? Ka 100%? Sisendkäibemaksu osaline mahaarvamine toimub proportsiooni järgi.
Käibemaksu mahaarvamise piirang sõidukite kuludele kehtib kõikidele sõidukitele, mida kasutatakse nii ettevõtluses kui ka isiklikeks sõitudeks, sõltumata soetamise ajast.

Sõiduauto enda soetamiselt sisendkäibemaksu mahaarvamisel on oluline, millal sõiduk soetatakse. Kui sõiduauto on soetatud enne 1.12.2014, siis soetamisel tasutud sisendkäibemaksu osas ümberarvestust ei tehta.

Pärast 1.detsembrit soetatud sõidukilt saab maha arvata 50% sisendkäibemaksu (kui tehakse erasõite) ja maha arvatud sisendkäibemaksu korrigeerimisele kehtivad uued reeglid.

MTA teavitamiseks on alates 01.detsembrist kehtival käibedeklaratsioonil vastavad lahtrid 5.3 ja 5.4.

Kui sisendkäibemaksu mahaarvamine toimub proportsionaalselt ja tegemist on sõidukitega, mida kasutatakse ka erasõitudeks, siis vähendatakse mahaarvatavat sisendkäibemaksu (50%) vastavalt maksuvaba käibe proportsioonile.

Eha
Tere. Kui firmal esineb nii maksustatav kui ka maksuvaba käive, siis firmale uue sõiduauto ostmisel (oktoobris 2014) kasutati sisendkäibemaksu mahaarvami - seks proportsiooni (maksustatava käibe suhe kogukäibesse), mis moodustas 47%. Kuna maksuvaba tulu - kulu on ka ettevõtlusega seotud tulu-kulu, siis kasutatakse käibemaksu arvestamiseks segameetodit. Kuidas toimida alates 01.dets.? Kui sõiduautot kasutatakse ainult ettevõtluses - mitu% saab sisendkäibemaksu maha arvata ja kui kasutatakse ka omatarbeks - mitu % siis? Peetakse sõidupäevikut. Kas ja kuna peaks maksma erisoodustuse tulumaksu?
Kui sõiduk soetati enne 1.detsembrit 2014 ja sisendkäibemaksu arvati maha vastavalt proportsioonile 47%, siis selle sisendkäibemaksu korrigeerimine käib tavakorras, st viie aasta jooksul tuleb sisendkäibemaksu korrigeerida vastavalt maksustatava käibe osakaalule kogukäibes. Sõiduauto tarbeks soetatud kuludelt (kütus, remont jne) saab ka enne 1.detsembrit soetatud autode puhul maha arvata sisendkäibemaksu vastavalt sellele, kas tehakse ka erasõite. Kui erasõite ei tehta ja sõiduauto on kasutusel üksnes ettevõtluses, saab sisendkäibemaksu maha arvata arvestades maksustatava käibe suhet kogukäibesse. Kui tehakse ka erasõite, siis tuleb mahaarvatavat sisendkäibemaksu (50%) korrigeerida omakorda kasutatava proportsiooniga.

Üldpõhimõte erasõitude ja maksuvaba käibe puhul on:

sisendkäibemaks x 50% x 47% (maksustatava käibe osakaal). Peatselt tulevad selle kohta selgitavad näited ka maksuhalduri kodulehele.

Aimi
Tere! Kui FIE kasutab sõiduautot oma tootmise tarbeks, kannab ta sõiduautoga seotud kulud tootmisele %-ga (näiteks 70% ulatuses). Küsimus- kas 50%-line käibemaksu tagasiküsimine arvestatakse sellest protsendiga arvestatud summast (või algarvest)? Tänan.
FIE saab sisendkäibemaksu maha arvata sõiduautolt kuni 50% algarvest.

Tiina
Ettevõtte sõiduautodega tehakse ka erasõite, peetakse sõidupäevikut. Erasõitude osakaal kuude lõikes on erinev - ühel kuul 30%, teisel kuul 80%. Millise proportsiooni järgi võib käibemaksu tagasi küsida? Kas seda proportsiooni peab kuu lõikes jälgima või on see mingi perioodi keskmine? Või võib hoolimata erasõitude osakaalust ikkagi 50% käibemaksu tagasi küsida?
Ei ole oluline see, kuipalju erasõite tehakse, maha saab käibemaksu arvata ikkagi ainult 50% (või vähem, kui on ka maksuvaba käivet).

Ülle
Ettevõttel on tegevusluba rahvusvaheliseks sõitjateveoks, mida teostatakse 8 kohalise M1 kategooria väikebussiga. Sõidukile on väljastatud sõidukikaart. Kui taksode ja õppesõiduautode puhul on seadus ette näinud erandi, sätestades, et "sõiduautot kasutatakse peamiselt taksoveoteenuse osutamiseks", siis mida tähendab sõna "peamiselt" ja kuidas näete Teie, millise erandi alla kuulub sõiduk, millega teenust osutame? Kas saan õigesti aru, et taksode ja õppesõiduautode puhul aktsepteeritakse sõiduki oma töötajale tasu eest kasutada andmist, maksustades teenuse käibemaksuga. Soovin saada kindlust, et tegevusluba ja sõidukikaarti omavaid ettevõtteid/nende sõidukeid koheldaks võrdselt. Palun teie seisukohta.
Käibemaksuseaduses on sätestatud erand taksodele ja õppesõiduautodele, mitte teie poolt viidatud rahvusvahelisi vedusid tegevale M1 kategooria väikebussile.

Taksode ja õppesõiduautode puhul toimub eratarbimise maksustamine omatarbena. Teiste sõiduautode puhul (nagu ka teie näide) piiratakse eratarbimise korral sisendkäibemaksu mahaarvamist 50%-ga.

Pille
Tere! Ettevõttes on kehtestatud kord, et müügiisikud ei tee erasõite. Sõidupäevikud on elektroonilised. Käibemaksu arvestatakse 100%. Nüüd aga on tekkinud olukord, kus kuu lõpus selgub, et müügiisik on reeglit rikkunud ja siiski sooritanud 7 kilomeetrit erasõitu. Seni on töötaja selle ettevõttele hüvitanud, aga kuidas sellisel juhul käibemaksuosas käituda? Kas seda tuleb hakata tagasiulatuvalt ringi arvestada ja kui korra on erasõitu tehtud siis kumba käibemaksu määra tuleb kasutada?
Kui maksustamisperidoodil on tehtud erasõite (kas lubatult või mittelubatult), saab sisendkäibemaksu maha arvata ainult 50%. Kui auto on soetatud peale 1.detsembrit, tuleb korrigeerida nimetatud kuul ka sõiduauto soetamisel mahaarvatud sisendkäibemaksu.

Kas ja millised kulud on töötaja kohustatud teile hüvitama, sõltub teievahelisest kokkuleppest ja tööõiguses kehtestatud reeglitest.

Helvi
Tere! Firma kasutab sõiduautot ainult ettevõtluse tarbeks ja erasõite ei tee. Sõiduautol on GPS ja tehtud sõitude kohta peetakse sõidupäevikut, öine parkimine toimub firma territooriumil.Kas sel juhul võib küsida 100% käibemaksu tagasi kütuse, remondi jne. kuludelt, kui 100 % sõite on tehtud ettevõtluse tarbeks? Kas peab ka MTA-d teavitama?
Jah, kui teil ei ole maksuvaba käivet ning sellest korrast ka tegelikult kinni peetakse.

MTA teavitamine toimub 1.12 kehtival käibedeklaratsioonil, lahtrites 5.3 ja 5.4.

Irina
Tere, kas odomeetri alusel täidetav sõidupäevik on piisav alus tõendamiseks, et erasõite pole või peavad olema tingimata GPS-i andmed tõendamiseks? Või mis veel alus rahuldab MTA-d?
Käibemaksuseadus ei kehtesta konkreetseid tõendamise nõudeid, seega GPS ei ole kohustuslik. Kontrollimisel vaatab maksuhaldur seda, millised nõuded/eeskirjad ettevõte ise oma sõiduautode kasutamisele on seadnud ja kuidas nendest kinnipdamist jälgitakse. Sõidupäeviku kasutamisel tuleb sinna lisaks odomeetri näidule märkida ka sõidu eesmärk ning kui muud asjaolud (ettevõte tegevuse iseloom, tankimiste andmed jne) ei tekita kahtlusi, et sõidupäeviku andmed võiksid olla valed, siis aktsepteeritaksegi sõidupäevikusse kirja pandut.

Kai
Tere! Firmal on müügiesindajad üle Eesti erinevates piirkondades. Töökoht on kodukontor ja auto pargitakse kodus. Sõitude kohta peetakse päevikut, erasõite ei tehta. Kas see on aktsepteeritav 100% ettevõtluse kulu?
Kui tegu on ettevõttele kuuluva sõiduautoga ning tõesti erasõite ei tehta, saab sisendkäibemaksu maha arvata 100%. Aga näiteks juhul kui müügiesindaja peres rohkem autosid pole, tema kodukontori lähedal puudub ühistransport vmt, ei ole eluliselt usutav, et tööandja autot erasõitudeks ei kasutata.

Tiiu
Firmal on üks rendilepinguga kasutusel olev sõiduauto. Kui ma deklareerin omatarbe 256 EUR täies mahus, st. maksan käibe-, sotsiaal- ja tulumaksu, arvestan 50% varuosadelt käibemaksu, kas see on piisav, et mitte pidada sõidupäevikut ja arvutada muid proportsioone? See oleks kõige arusaadavam ja lihtsam.
Jah, kui te arvate sõiduauto kuludelt sisendkäibemaksu maha 50% ulatuses ja tasute maksud erisoodustuse ülempiirilt (256 eurot), siis ei pea te täiendavalt maksuhaldurile midagi tõendama, nt sõidupäevikut pidama.

Igaks juhuks juhin tähelepanu, et 256 eurolt enam 1.12 alates käibemaksu maksma ei pea.

Proportsiooni tuleks hakata arvestama juhul, kui teil on ka maksuvaba käivet.

Siiri
Kas tegemist on erasõiduga, kui töötaja sõidab õhtul ettevõtte autoga koju, kuna järgmisel hommikul peab varakult liikuma töölähetusse, mis on elukohale märksa lähemal kui ettevõtte juriidiline asukoht?
Kui töötaja sõidab õhtul koju sellepärast, et tööandja jaoks on soodsam varahommikust lähetust kodust alustada (nt jääb ära kulutus takso kasutamisele, kodunt on lähetuse sihtkohta lühem maa, kui töökoha asukohast), saab selle sõidu lugeda ettevõtlusega seotud sõiduks.

Maili
Ettevõte tasub sõiduato (100% ettevõtluses kasutuseks) soetuse eest ettemaksu novembris ja ülejäänud summa auto kättesaamisel detsembris. Ka sisendkäibemaksu kajastab vastavalt seadusele ettemaksult novembris ja ülejäänud osalt detsembris. Kui kasutus muutub enne 2 aasta möödumist ja autot kasutakase edaspidi ka erasõitudeks, kas sisendkäibemaksu ümberarvestus tuleb teha ainult km osale, mis deklareeriti detsembris?
Jah, just nii.

Maili
Kas tegemist on erasõiduga: 1. Kui töötaja sõidab õhtul ettevõtte autoga koju, et järgmisel hommikul varakult alustada sõitu töölähetusse? 2. Tööle-koju sõit, kui töölepingu järgselt peab töötajal olema valmisolek igal kellaajal tööle tulekuks (IT spetsialist, turvaspetsialist)?
Kui töötaja sõidab õhtul koju sellepärast, et tööandja jaoks on soodsam varahommikust lähetust kodust alustada (nt jääb ära kulutus takso kasutamisele, kodunt on lähetuse sihtkohta lühem maa, kui töökoha asukohast), saab selle sõidu lugeda ettevõtlusega seotuks.

Tööaja regulatsioon tuleb tööõigusest. Kui töölepingu seaduse alusel on töötajaga kokkulepitud valveaeg ning sellel ajal on töötajal lubatud kodus olla, saab kodunt tööle tuleku sõidud lugeda töösõitudeks. Töölepingu seadus ei näe aga ette võimalust, et töötaja peab 7 päeva nädalas kogu aeg valmis olema tööle tulekuks.

Juhin Teie tähelepanu ka sellele, et puht formaalselt töötajatele nt kriisiolukordades reguleerimise kohustuse panemine ei anna õigust kõiki töö ja kodu vahelisi sõite maksuvabalt hüvitada. Selline kohustus peab olema sisuline, lähtuma tööandja tegelikust vajadusest ning vastama ka töötaja tööülesannetele.

tiiu
Tere, Eesti firma müüs tootmisliini Soome ja nüüd tegeleb selle liini montaaziga Soomes.Selleks on tähtajalise töövõtulepinguga tööle võetud töötaja Eestist, kes sõidab isikliku autoga vajadusel Soome vahet. Kuidas tema autokulusid arvestada uue seaduse valguses? Kuidas täita Sõidupäevikut Soomes? Sama küsimus ka Eesti ettevõtte Juhatuse liikme kohta, kes juhatab montaaztöid Soomes -ettevõtte auto kasutamiskulude arvestuse ja Sõidupäeviku täitmise kohta.
Maksustamise osas ei saa kahjuks selle info alusel seisukohta anda. Ülepiiriliste töötamiste puhul on oluline teada, kus asub töötaja töö tegemise koht - kas ta on saadetud Eestist töölähetusse või on ta võetud tööle töö tegemiseks Soomes. Töö tegemise asukohast tulenevalt saab hinnata, kumma riigi seadused kohalduvad.

Soome seaduste kohaldamise kohta tuleks infot küsida Soome maksuhaldurilt.

Juhin tähelepanu ka sellele, et käibemaksuseaduse muudatused puudutavad ainult ettevõtte sõiduautosid, töötajate isiklike autode kasutamise reeglite osas muudatusi 1.12 ei tule.

Raigo
Vastasite, et FIE saab sisendkäibemaksu maha arvata sõiduautolt kuni 50% algarvest. Kas ka juhul, kui antud autoga tehakse 100% vaid ettevõtlusega otseselt seotud sõite?
Kui FIE teeb tõesti ainult ettevõtlusega seotud sõite, saab ta sisendkäibemaksu maha arvata 100%. Kuid kuna te küsimuses viitasite, et auto kasutusest on ettevõtlusega seotud 70%, siis ülejäänud 30% on järelikult eratarbeks kasutamine ning sellisel juhul saate alates 1.12 sisendkäibemaksu maha arvata ainult 50%.

Kui see auto on FIE ainus auto, ei ole eluliselt ka kuidagi usutav, et seda erasõitudeks ei kasutata.

 

Osale arutelus

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

Dokumentide haldus- ja arhiveerimise süsteem

Ellrex digidoc on ettevõtte dokumentide haldus- ja arhiveerimise süsteem mis on eraldatud raamatupidamise programmist.

Vabaned rutiinsest paberitööst ja saad pühendada oma aja inimestele!

Me usume, et tarkvara peab kiirendama ja lihtsustama tööd ning vältima inimlikke vigu. Et seda saavutada palgaarvestuses, on mõistlik teha arvestus samas programmis, kus on selle aluseks olevad andmed – palk, koormus, puhkused, haiguslehed, lisatasud, töögraafikud jne.

Valdkonna tööpakkumised

MAXIMA EESTI OÜ otsib PEARAAMATUPIDAJAT

Fontes PMP OÜ

22. oktoober 2018

Uudised

Tööriistad