Ettemaksu arve EU-sse: mis hetkel kajastada käibemaks?

Küsimus: Esitasime Soome KM-kohuslasele osalise ettemaksu arve septembris. Laekuda võib see kas septembris või oktoobris.  Kaup läheb teele ilmselt detsembris. Kas käibemaks aruandes kajastan kogu tehingu väärtuse kauba lähetamise kuul?

Vastus: Vastus antud küsimusele sõltub sellest, kas kaup transporditakse Eestist välja  või mitte.

Kui tegemist on kauba ühendusesisese käibega, mille üheks tingimuseks on kauba toimetamine Eestist teise liikmesriiki (eelduslikult Soome), siis toimub tehingu kajastamine maksuarvestuses KMS § 11 lg  2 lähtudes – kauba lähetamisele järgneval kuul või kauba eest arve väljastamise kuupäeval, kui arve väljastatakse enne kauba lähetamisele järgneva kuu 15-ndat. Ettemaksu saamist kauba ühendusesisese käibena ei kajastata.

Kui küsija peab silmas olukorda, kus Soome isikule müüdud kaup jääb Eestisse, siis kajastatakse tehing maksuarvestuses varasemail hetkel ühe KMS § 11 lg 1 nimetatud toimingu tegemisest. Sel juhul on võimalik, et tehingu käibemaksuaruandes kajastamise aluseks on ettemaksu laekumise kuu.

Äripeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele KPMG Baltics.

Osale arutelus

  • Lemmi Kann

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

Paindlik NOOM pakub erilahendusi

Üks korralik majandustarkvara on kohaldatav Teie ettevõtte soovide ja vajadustega. Astro Balticsi loodud majandustarkvaraga NOOM saate kindlad olla, et tarkvara suudab kaasas käia kõikide erisoovidega, mis Teie ettevõtte arenedes võivad tekkida.

Lihtne äritarkvara juhile

BudgetMatador on juhi töölaud ettevõtte rahaasjade haldamiseks. Rakendus optimeerib juhi ning raamatupidaja vahelist koostööd ning annab juhile mõeldud ülevaate ettevõtte finantsolukorrast.

Valdkonna tööpakkumised

PRYSMIAN GROUP BALTICS AS otsib PEARAAMATUPIDAJAT

Prysmian Group Baltics AS

01. august 2018

Uudised

Tööriistad