Ettemaksu arve EU-sse: mis hetkel kajastada käibemaks?

Küsimus: Esitasime Soome KM-kohuslasele osalise ettemaksu arve septembris. Laekuda võib see kas septembris või oktoobris.  Kaup läheb teele ilmselt detsembris. Kas käibemaks aruandes kajastan kogu tehingu väärtuse kauba lähetamise kuul?

Vastus: Vastus antud küsimusele sõltub sellest, kas kaup transporditakse Eestist välja  või mitte.

Kui tegemist on kauba ühendusesisese käibega, mille üheks tingimuseks on kauba toimetamine Eestist teise liikmesriiki (eelduslikult Soome), siis toimub tehingu kajastamine maksuarvestuses KMS § 11 lg  2 lähtudes – kauba lähetamisele järgneval kuul või kauba eest arve väljastamise kuupäeval, kui arve väljastatakse enne kauba lähetamisele järgneva kuu 15-ndat. Ettemaksu saamist kauba ühendusesisese käibena ei kajastata.

Kui küsija peab silmas olukorda, kus Soome isikule müüdud kaup jääb Eestisse, siis kajastatakse tehing maksuarvestuses varasemail hetkel ühe KMS § 11 lg 1 nimetatud toimingu tegemisest. Sel juhul on võimalik, et tehingu käibemaksuaruandes kajastamise aluseks on ettemaksu laekumise kuu.

Äripeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele KPMG Baltics.

Osale arutelus

  • Lemmi Kann

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

Veebipõhine Microsoft Dynamics NAV majandustarkvara terviklahendus

Tänapäeva ettevõtete väljakutseks on pidev ärikeskkonna muutumine. Majandus- või äritarkvara peab seejuures olema paindlik, kasvama koos ettevõttega. Samas tuleb koguda ja vaadata oma andmeid täiesti uuel viisil, et teha tuleviku otsuseid, mitte konstateerida minevikku. Majandustarkvara peab olema kaasaegne, hästi integreeritud ja aitama tööaega kokku hoida.

Innovatiivne ja suurte võimalustega Microsoft Dynamics NAV

Keskmistele ja suurtele ettevõtetele mõeldud Dynamics NAV on Microsofti majandustarkvaradest globaalselt enim müüdud ja kiiremini arenev lahendus, mida on viimasel kümnendil jõuliselt arendatud.

Valdkonna tööpakkumised

BonBon Lingerie otsib RAAMATUPIDAJAT

BonBon Lingerie OÜ

26. mai 2018

LIDL is looking for SENIOR PAYROLL CONSULTANT

Fontes PMP OÜ

31. mai 2018

Taxify is looking for an ACCOUNTANT

Taxify OÜ

30. mai 2018

Uudised

Tööriistad