Ettemaksu arve EU-sse: mis hetkel kajastada käibemaks?

Küsimus: Esitasime Soome KM-kohuslasele osalise ettemaksu arve septembris. Laekuda võib see kas septembris või oktoobris.  Kaup läheb teele ilmselt detsembris. Kas käibemaks aruandes kajastan kogu tehingu väärtuse kauba lähetamise kuul?

Vastus: Vastus antud küsimusele sõltub sellest, kas kaup transporditakse Eestist välja  või mitte.

Kui tegemist on kauba ühendusesisese käibega, mille üheks tingimuseks on kauba toimetamine Eestist teise liikmesriiki (eelduslikult Soome), siis toimub tehingu kajastamine maksuarvestuses KMS § 11 lg  2 lähtudes – kauba lähetamisele järgneval kuul või kauba eest arve väljastamise kuupäeval, kui arve väljastatakse enne kauba lähetamisele järgneva kuu 15-ndat. Ettemaksu saamist kauba ühendusesisese käibena ei kajastata.

Kui küsija peab silmas olukorda, kus Soome isikule müüdud kaup jääb Eestisse, siis kajastatakse tehing maksuarvestuses varasemail hetkel ühe KMS § 11 lg 1 nimetatud toimingu tegemisest. Sel juhul on võimalik, et tehingu käibemaksuaruandes kajastamise aluseks on ettemaksu laekumise kuu.

Äripeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele KPMG Baltics.

Osale arutelus

  • Lemmi Kann

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

TAAVI PALK – parim valik kõigile palgaarvestajaile

Töötasude arvutamist ja maksustamist puudutava seadusandluse igaaastane muutumine ja uute peensuste jätkuv lisandumine on palgaarvestusest teinud ühe komplitseerituma valdkonna finantsarvestuses.

SmartAccounts - lihtsaim ja kiireim raamatupidamistarkvara pilves

SmartAccounts on majandustarkvara, mis on suunatud väikese ja keskmise suurusega uuendusmeelsetele ettevõtetele, kelle jaoks on oluline lihtsus ja mugavus.

Valdkonna tööpakkumised

Data Print otsib PEARAAMATUPIDAJAT

Data Print OÜ

08. veebruar 2018

Wellman otsib ÄRI- JA FINANTSANALÜÜTIKUT

Wellman OÜ

08. veebruar 2018

Maxima otsib FINANTSANALÜÜTIKUT

Maxima Eesti OÜ

26. jaanuar 2018

Uudised

Tööriistad