Ettemaksu arve EU-sse: mis hetkel kajastada käibemaks?

Küsimus: Esitasime Soome KM-kohuslasele osalise ettemaksu arve septembris. Laekuda võib see kas septembris või oktoobris.  Kaup läheb teele ilmselt detsembris. Kas käibemaks aruandes kajastan kogu tehingu väärtuse kauba lähetamise kuul?

Vastus: Vastus antud küsimusele sõltub sellest, kas kaup transporditakse Eestist välja  või mitte.

Kui tegemist on kauba ühendusesisese käibega, mille üheks tingimuseks on kauba toimetamine Eestist teise liikmesriiki (eelduslikult Soome), siis toimub tehingu kajastamine maksuarvestuses KMS § 11 lg  2 lähtudes – kauba lähetamisele järgneval kuul või kauba eest arve väljastamise kuupäeval, kui arve väljastatakse enne kauba lähetamisele järgneva kuu 15-ndat. Ettemaksu saamist kauba ühendusesisese käibena ei kajastata.

Kui küsija peab silmas olukorda, kus Soome isikule müüdud kaup jääb Eestisse, siis kajastatakse tehing maksuarvestuses varasemail hetkel ühe KMS § 11 lg 1 nimetatud toimingu tegemisest. Sel juhul on võimalik, et tehingu käibemaksuaruandes kajastamise aluseks on ettemaksu laekumise kuu.

Äripeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele KPMG Baltics.

Osale arutelus

  • Lemmi Kann

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

Majandustarkvara RAPID

Tarkvaraga RAPID saate korraldada keskmise või väikese ettevõtte raamatupidamise ja majandusarvestuse - laoarvestus, palgaarvestus, teenindus, üüriarvestus, jm. RAPIDi tasuta versiooniga saab töö tehtud üksikettevõtja, alustav ettevõte või mittetulundusühing.

Parima juhtimisaruandluse ja automatiseeritud raamatupidamisega majandustarkvara Suno365

Columbus Eesti on toonud turule uue täisfunktsionaalse majandustarkvara Suno365. Tegu on pilvepõhise ja kuutasulise majandustarkvaraga (ERP) ettevõtetele, kes hindavad kaasaegseid lahendusi taskukohaste kuludega.

Valdkonna tööpakkumised

PLAYTECH ESTONIA OÜ is hiring a SENIOR ACCOUNTANT in Tartu

Playtech Estonia OÜ

04. jaanuar 2019

Uudised

Tööriistad