Kuidas diskonteerida?

Küsimus: Ettevõtte teostas müügi 31.augustil, millest osa laekus kohe ja ülejäänud laekub järgmise kolme aasta jooksul,  igal aastal 01.juuniks näiteks 1 milj. eurot, lepinguline intress 0% . Kui määrata intressimääraks 5%, siis kuidas nõuded kajastada lühi- ja pikaajalisena ning kuidas arvestada diskonteerimisel intressikulu? Siinsetes juhendites ja Raamatupidamistoimkonna juhendites on toodud näited, kus müügid toimusid 01.jaanuari kuupäevaga ja laekumised 31.detsembri kuupäevaga. Intressikulu arvestamisel on vist oluline müügi- ja  eeldatavate laekumiste kuupäevad.

Vastus: Eeldusel, et raamatupidamiskohustuslase majandusaasta ühtib kalendriaastaga (bilansikuupäev 31.12.):

I laekumisest nõuet ei teki (laekub kohe)

II laekumisest tekib lühiajaline nõue (laekumistähtaeg bilansipäevast alla 12 kuu)

III ja IV laekumisest tekib pikaajaline nõue.

Diskonteerimine on sisuliselt intressiarvutuse pöördtehe. Kui siseseks intressimääraks on 5% aastas, siis on kõigepealt vaja otsustada, kas arvutuste piisav täpsus saavutatakse 365 päevase alusaasta või 360 päevase alusaasta abil või hoopis piisab näiteks kuu täpsusest. Esimesel kahel juhul siis päevaintressiks vastavalt 5%/365 või 5%/360. Kuu täpsuse puhul 5%/12=0,4167% kuus.

Arvelevõtmisel 31.08.A (kuu täpsuse puhul):

Lühiajaline osa nõudest nominaaläärtuses 1000000 eurot ja nüüdisväärtuses (8 kuud) 967280,52

Pikaajaline osa nominaalväärtuses 2000000 eurot ja nüüdisväärtuses 920197,61 eurot (20 kuud) + 875406,48 (32 kuud) = 1795604,09 eurot

31.12.A bilansi koostamisel:

Lühiajaline osa (5 kuud) 979422,95

Pikaajaline osa (17 kuud ja 29 kuud) 931749+886395,60=1818144,60

Nõuete kasv 34 682,94 kajastatakse (saadaoleva) intressituluna.

Äripäeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele BDO Eesti AS.

Osale arutelus

  • Lemmi Kann

Toetajad:

Raadio ettevõtlikule inimesele

Hetkel eetris

Jälgi Raamatupidajat sotsiaalmeedias

RSS
Palgakalkulaator
Maksuvabastus (kuu)
Maksuvabastus (aasta)

Toetajad:

Tarkvara

Paindlik NOOM pakub erilahendusi

Üks korralik majandustarkvara on kohaldatav Teie ettevõtte soovide ja vajadustega. Astro Balticsi loodud majandustarkvaraga NOOM saate kindlad olla, et tarkvara suudab kaasas käia kõikide erisoovidega, mis Teie ettevõtte arenedes võivad tekkida.

Dokumentide haldus- ja arhiveerimise süsteem

Ellrex digidoc on ettevõtte dokumentide haldus- ja arhiveerimise süsteem mis on eraldatud raamatupidamise programmist.

Valdkonna tööpakkumised

TALOT otsib PEARAAMATUPIDAJAT

Talot AS

30. september 2018

BALTIC CONNEXIONS OÜ otsib OSTUASSISTENT-RAAMATUPIDAJAT

Baltic Connexions OÜ

28. september 2018

RICKMAN TRADE OÜ otsib PEARAAMATUPIDAJAT

Rickman Trade OÜ

23. september 2018

Uudised

Tööriistad